固定资产10年1月1号购入，18年1月1号更新改造，...-之了课堂

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发布于2025-11-19 11:51:0127次浏览

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发放职工福利领用自产商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，他们的进项税额能正常抵扣吗可以正常抵扣因为领用资产用于发放职工福利要视同销售，进项允许抵扣原材料投资也视同销售，进项允许抵扣专业指导-娜娜老师 2025-11-19 11:57 21次浏览递负的那个（200+800/50），其中的800/50可以讲解一下怎么来的吗税法处理：不认可公允价值变动，仍按历史成本+原折旧方法计算计税基础（原价800万，年限平均法折旧，50年无净残值）。题目在资料中已经给出了专业指导-大海老师 2025-11-19 11:57 16次浏览 114，资本公积是不是也是所有者投入资本形成的？是的，资本公积是股东投入超过股本的那部分。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-19 11:57 17次浏览老师请问这个发行费为什么计入所有者权益呢因为被分类为所有者权益，所以发行费冲所有者权益。参考发行股票，发行费冲资本公积。如果被分类为负债，发行费要冲负债。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-19 11:57 28次浏览 1.领用原材料，支付安装工人的工资（为什么不）：借：应交税费-应交增值税（进项税额）？ 2.什么情况下需要写这一步：应交税费-应交增值税（进项税额）? 问题1：领用原材料、支付安装工资时，为什么不写“应交税费-应交增值税（进项税额）”？这是因为领用的原材料是“本公司已购入的存货”，其对应的进项税额在原材料采购环节已经抵扣过了（比如买原材料时，分录是“借：原材料 30000 应交税费-进项税额 3900 贷：银行存款 33900”）。而安装设备属于将原材料用于“生产经营用固定资产”（生产用机器设备是可抵扣进项的资产），根据增值税规则：用于可抵扣进项的项目，已抵扣的进项税额不需要转出，所以领用原材料时，只需要结转原材料成本，不需要再处理进项税额（因为采购时已经抵扣过了）。支付安装工人工资是人工成本，本身不涉及增值税进项（工资是企业给员工的报酬，没有增值税发票，不存在进项税额），所以也不需要写“应交税费-进项税额”。专业指导-燕子老师 2025-11-19 11:56 18次浏览远航公司为专用设备制造商。20*1年1月1远航公司采用分期收款方式向和平公司销售一台专用设备，该设备的不含税售价为2000万元，增值税为340万元，合同约定发出设备当日收取价款840万元(其中包括分期收款销售应收的全部增值税)，余款分3次从20*1年起于每年的12月31日等额收取。设备的成本为1150万元，设备已于当日发出，并开出增值税专用发票，收取的840万元已存入银行，该商品现销方式下的公允价值为1861.5万元。远航公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，实际年利率为5%。要求：编制远航公司20*1年1月1日的相关会计分录；编制远航公司20*1年12月31日的相关会计分录；计算远航公司20*2年末未实现融资收益的摊销金额。(答案中的金额单位以“万元”表示，保留两位小数) 老师，这题可以帮我解答下嘛？我看看我自己哪里错了同学早上好整体来看，分录和摊销金额的计算都是正确的~ 专业指导-燕子老师 2025-11-19 11:56 28次浏览

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精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 44次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 126次浏览精华净损益，指的是收益？损益不是包含收益和损失吗？净损益，有一个“净”字哟，表示收入-支出哟本题买入看跌期权需要花费3.58元，到期日最大的收益是股票价格为0的时候，收益是12元，那么收益-支出=12-3.58=8.42；专业指导-奇奇老师 2025-11-04 17:07 34次浏览精华使用权资产是怎么算的呀？你好同学！ 1、确定每年的租赁付款额：第1年（2022.7.1 - 2023.6.30）：由于开始日就支付，且免2个月租，所以首次支付金额 = 10个月 × 100万元/月 = 1,000万元。第2-5年（2023.7.1 - 2027.6.30）：每年支付金额 = 12个月 × 100万元/月 = 1,200万元。 2、对租赁付款额进行折现首笔付款1,000万元：在租赁开始日支付，所以它的现值就是其面值 1,000万元。后续4笔付款的现值 = 1,200万元 × 3.5460（期数为4、利率为5%的普通年金现值系数） = 4,255.2万元租赁负债的现值（即初始计量金额）= 1,000万元 + 4,255.2万元 = 5,255.2万元。这个金额也就是在尚未考虑租赁激励时，“使用权资产”的初始入账价值。题目中，出租人（甲公司）向承租人（丙公司）支付了 250万元的租赁激励。根据会计准则，租赁激励应冲减使用权资产的成本。最终的使用权资产成本 = 租赁负债现值 - 租赁激励最终的使用权资产成本 = 5,255.2万元 - 250万元 = 5,005.2万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-04 14:06 95次浏览精华老师，这里为什么是80 甲公司从共同经营“安排A”购入M产品，甲公司按100万元入账（作为存货），而该产品在安排A中的账面价值是60万元；因此，安排A因这笔交易产生了未实现内部损益： 100 - 60 = 40 万元；因为产品还没对外出售，这部分损益还“未实现”；甲公司和乙公司对安排A的资产、负债及损益各享有50%的份额；甲公司应抵销的“自身份额的未实现损益”： 40*50% = 20 万元；因为这部分损益是甲公司内部交易产生的，在合并报表中需要抵销；甲公司购入时存货入账价值是100万元，需要抵销自身份额的未实现损益20万元，因此合并报表中存货的账面价值为： 100 - 20 = 80 万元希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-04 11:22 71次浏览精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 96次浏览

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