老师选项e和d有什么区别吗，_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-10-31 14:37:1022次浏览

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从小规模纳税人那购买农产品取得专票按买价*9%抵扣取得普通普票不能抵么 1️⃣从小规模纳税人处购买农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，可以按买价的9%抵扣进项税额。如果是用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，还可以在领用当期加计扣除1%的进项税额，即按照10%的扣除率计算进项税额。 2️⃣取得小规模纳税人开具的普通发票，是不能抵扣进项税额的。专业指导-燕子老师 2025-10-31 14:37 17次浏览我的理解是4+（150—10）*5%-10*5%。这边为什么不需要先调减进项的10万呀，我不太懂，求解这道题核心是加计抵减额的计算，和可抵扣进项税额的计算逻辑有区别：可抵扣进项税额的计算才会涉及当期进项 - 进项转出但加计抵减额是分别对新增抵扣的进项计提、对转出的进项调减，再结合上期余额，所以是上期余额 + 当期进项×比例 - 进项转出×比例，不需要先合并进项和进项转出。专业指导-小熊老师 2025-10-31 14:37 22次浏览 100万为什么不乘以25% 可以把会计和税法看成两个独立的规则，分开看影响：会计角度：多摊销100万，利润少了100万。要更正，利润得加回100万（这部分是纯利润的增加，还没扣税）。税法角度：多摊销200万（因为税法是加计200%摊销，所以会计的错误会放大到2倍），导致少交了200×25%=50万的税。要更正，得补交50万税（这部分是利润的减少）。净利润 = 会计利润的增加 - 所得税的增加所以净利润调增 = 100（利润加回） - 50（补交的税）= 50万这就是为什么不是100×25%，因为税法的影响是200万的税基差异，不是100万的利润差异直接扣税，两者的基数不一样。专业指导-小熊老师 2025-10-31 14:36 20次浏览这道题的年限为什么用的是20年而不是15年？因为会计政策变更调整的是会计核算规则，折旧年限遵循会计自身的预计使用年限（20年）；税法的15年是税务申报规则，仅在影响应纳税所得额时才做税会差异调整，不影响会计政策变更的账面价值计算。专业指导-小熊老师 2025-10-31 14:36 18次浏览 Ab的分录是什么？然后这个差额计入以前年度损益调整并转入留存收益，那以前年度损益调整它是损益类科目吗？影响损益吗？因为跨年是不影响损益的，这个我知道，但是我不知道以前年度损益调整是不是损益类科目影不影响利润？选项A 资产负债表日存在的诉讼在日后期间结案，需调整报告年度的预计负债及递延所得税资产，分录如下（以实际支出120万元、原预计负债100万元为例）： 1. 调整预计负债与实际结案金额的差额：借：预计负债 100 以前年度损益调整 20（实际支出＞预计负债的差额）贷：其他应付款 120 2. 转回原确认的递延所得税资产（因可抵扣暂时性差异消失）：借：以前年度损益调整 25（100×25%）贷：递延所得税资产 25 3. 调整应交所得税（实际支出可税前扣除）：借：应交税费——应交所得税 30（120×25%）贷：以前年度损益调整 30 4. 将以前年度损益调整转入留存收益：以前年度损益调整余额 = 20 + 25 - 30 = 15 借：利润分配——未分配利润 13.5 盈余公积1.5 贷：以前年度损益调整 15 选项B 涉及报告年度利润分配调整（如提取盈余公积），直接通过利润分配——未分配利润核算：借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积（后续再将利润分配——提取盈余公积转入“.利润分配——未分配利润）以前年度损益调整属于损益类科目，但它是专门用于调整报告年度（跨年）损益的过渡科目。它会影响利润，但不影响当期（本年）损益，而是通过转入利润分配——未分配利润，最终影响留存收益 C选项会计分录等待期内每个资产负债表日按授予日权益工具的公允价值: 借：管理费用（等成本费用科目）贷：资本公积-其他资本公积专业指导-小熊老师 2025-10-31 14:36 20次浏览你好，老师，我想问下就是李某作为自然人，月销售额没超过10W不是应该免税么？为什么销售给C企业就要征税呢热爱学习的小天使，您好~因为C企业选择的是一般计税，而且开具的是增值税专用发票。所以这个1%的增值税是要缴纳的。专业指导-媛媛老师 2025-10-31 14:36 25次浏览

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精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 25次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 32次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 22次浏览精华 273题，选d，总是弄不明白头绪关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元）进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率：每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元）比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元）专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 26次浏览精华密训课最后一天，甜甜老师班。想问业务五为什么这个速冻食品账面价值不用还原原来的价格？老师直接用的账面价值×税率。我记得之前做过的题都需要先用账面价值÷（1-税率）还原成本呀？你说的“÷(1-税率)”的情况，通常是针对农产品的进项税转出（因为农产品进项税是按“买价×扣除率”计算抵扣的，账面成本=买价×(1-扣除率)，所以转出时需要用“账面成本÷(1-扣除率)”还原买价，再算进项税转出），但这道题里的速冻食品和运费都不属于农产品，所以不用这么还原。专业指导-燕子老师 2025-10-27 13:26 38次浏览精华这两道题为什么，下面这道直接用账面成本，而上面那道题却用了成本还原除以91%又乘以90% 1. 上面烟丝题：原材料是“烟叶”，需要成本还原烟叶属于农产品，烟厂收购烟叶时，可按收购金额的9%计算抵扣进项税额（注：2019年后农产品进项税抵扣率为9%）。而烟叶的账面成本是“收购金额 - 可抵扣的进项税额”，所以需要先通过账面成本倒推收购金额（即除以91%，因为账面成本=收购金额×(1-9%)）；再乘以90%，是因为烟叶成本中可计入委托加工物资的部分是“收购金额×90%”（另一部分10%是抵扣的进项税，不计入加工成本）。专业指导-燕子老师 2025-10-27 18:30 30次浏览

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