亲属这个是如果交易对方是亲属和关系企业，是可以...-之了课堂

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发布于2025-10-30 13:51:1122次浏览

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视同销售，增值税，服务无形资产不动产用于双公不视同销售，货物用于双公视同，除了货物用于地震灾害对吗服务无形资产不动产用于双公不视同销售，货物用于双公视同这个是对的例外:货物用于无偿捐赠给目标脱贫地区免增值税专业指导-小熊老师 2025-10-30 13:51 25次浏览这个问题还是没有懂，到底大学生实习是劳务报酬还是工资？？到底是按照劳务报酬税率？？还是按照七级税率？？到底要不然作为三项经费的扣除基数？？政策依据：《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕146号）明确规定，在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得的收入，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的征税范围。这里的“工资薪金总额”，就包括了支付给实习生的报酬。因此，这笔钱可以作为三项经费的计算基数。专业指导-大海老师 2025-10-30 13:48 26次浏览研发设备加速折旧和研发费用加计扣除叠加享受税收优惠能举个例子吗？同学，假设某汽车制造企业 2023 年 12 月购入并投入使用一台专门用于研发活动的设备，单位价值 300 万元，会计处理按直线法 10 年折旧，不考虑残值，每年会计折旧额为 30 万元（300÷10=30）。税法上规定的最低折旧年限为 10 年，企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为 6 年，每年税收上可扣除的折旧额为 50 万元（300÷6=50）。2024 年企业在享受研发费用加计扣除政策时，就其税前扣除的折旧额 50 万元进行加计扣除。若该企业研发费用加计扣除比例为 100%，则当年可加计扣除 50 万元，即综合考虑研发设备加速折旧和研发费用加计扣除可以调减应纳税所得额 70 万元（20+50）。专业指导-小燚老师 2025-10-30 13:46 22次浏览也就是说房开企业，一般计税的情况下，不管是从哪里取得的土地都可以扣除土地价款计算增值税这点不是很赞同。之所以一般计税，差额计算是因为政府出让土地然后得不到进项税所以差额扣除。之前听税一是从别的地方取得的话，可能会产生进项所以不得差额扣除。房开政府土地价可差额扣除这样。确实我之前的回复有误不好意思，更正如下: 因为政府不交增值税取不到进项所以才差额如果是从一般企业能开专票就不能差额购买出让一般都是政府，之前的题目说是协议购买所以是从政府取得可以差额只有转让才是私人企业取得专业指导-小熊老师 2025-10-30 13:42 26次浏览共同共有可以设定担保权吗？？可以享有物上请求权吗？？同学，共同共有可以设定担保物权，可以享有物上请求权。专业指导-小燚老师 2025-10-30 13:40 28次浏览房健老师2025押题班综合题第一个，73和74算对利润总额和所有者权益影响时，为什么不把商品公允价值和账面价值的差120算在里面同学，请把完整的题目发过来，老师手里没有2025押题班的资料。专业指导-小燚老师 2025-10-30 11:51 29次浏览

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精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 32次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 21次浏览精华 273题，选d，总是弄不明白头绪关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元）进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率：每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元）比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元）专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 23次浏览精华密训课最后一天，甜甜老师班。想问业务五为什么这个速冻食品账面价值不用还原原来的价格？老师直接用的账面价值×税率。我记得之前做过的题都需要先用账面价值÷（1-税率）还原成本呀？你说的“÷(1-税率)”的情况，通常是针对农产品的进项税转出（因为农产品进项税是按“买价×扣除率”计算抵扣的，账面成本=买价×(1-扣除率)，所以转出时需要用“账面成本÷(1-扣除率)”还原买价，再算进项税转出），但这道题里的速冻食品和运费都不属于农产品，所以不用这么还原。专业指导-燕子老师 2025-10-27 13:26 36次浏览精华这两道题为什么，下面这道直接用账面成本，而上面那道题却用了成本还原除以91%又乘以90% 1. 上面烟丝题：原材料是“烟叶”，需要成本还原烟叶属于农产品，烟厂收购烟叶时，可按收购金额的9%计算抵扣进项税额（注：2019年后农产品进项税抵扣率为9%）。而烟叶的账面成本是“收购金额 - 可抵扣的进项税额”，所以需要先通过账面成本倒推收购金额（即除以91%，因为账面成本=收购金额×(1-9%)）；再乘以90%，是因为烟叶成本中可计入委托加工物资的部分是“收购金额×90%”（另一部分10%是抵扣的进项税，不计入加工成本）。专业指导-燕子老师 2025-10-27 18:30 27次浏览精华出售时候的投资收益不用从初始成本计算吗？-5+40+(590-535)=90 你好同学！购入时支付交易费用：-5万元持有期间确认利息收入：+40万元出售时产生的价差（售价-账面价值）：-10万元累计确认的投资收益 = -5 + 40 + (-10) = 25万元 “出售时候的投资收益不用从初始成本计算吗？” 是的，不用。因为会计准则规定，出售交易性金融资产时，其投资收益等于出售净价款减去出售时的账面价值。因为资产的价值在持有期间已经通过“公允价值变动”调整了，所以出售时的比较基准是“最新”的价值（账面价值），而不是“历史”的价值（初始成本）。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 15:20 24次浏览

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