税务师干货分享！2021税务师考试税法二考点：个人所得税(1)

距离税务师考试只有59天了，不知道大家准备的怎么样了呢？大家一定要抓紧最后两个月的时间学习备考哦！为了帮助大家更好地备考2021税务师考试，之了君又来给大家分享干货知识啦！今天分享的是税务师《税法二》重要考点：个人所得税（1），来看看吧！

一、征税对象

1.居民个人综合所得（非居民个人四项所得）

（1）工资、薪金所得

（2）劳务报酬所得

（3）稿酬所得

（4）特许权使用费所得

2.经营所得

3.分类所得

（1）利息、股息、红利所得

（2）财产租赁所得

（3）财产转让所得

（4）偶然所得

二、应纳税所得额的确定

1.个人所得税的征税方法

（1）按年计征

①居民个人综合所得

②经营所得

（2）按月计征：非居民个人工资、薪金所得

（3）按次计征

①非居民个人：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

②利息、股息、红利所得

③财产租赁所得

④财产转让所得

⑤偶然所得

2.应纳税所得额的计算和费用减除

（1）居民个人综合所得

应纳税所得额=每年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

（2）非居民个人四项所得

①工资薪金所得：应纳税所得额=每月收入额-5000元

②劳务报酬所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）

③特许权使用费所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）

④稿酬所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×70%

（3）经营所得

应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用以及损失等

（4）财产租赁所得

①每次收入≤4000元时，应纳税所得额=每次收入-800元

②每次收入＞4000元时，应纳税所得额=每次收入×（1-20%）

（5）财产转让所得

应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用

（6）利息、股息、红利所得

应纳税所得额=每次收入额（除另有规定外，不得扣除任何费用）

（7）偶然所得

应纳税所得额=每次收入额（除另有规定外，不得扣除任何费用）

三、减免税优惠

1.法定免税项目

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2）国债和国家发行的金融债券利息。

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

（4）福利费、抚恤金、救济金。

（5）保险赔款。

（6）军人的转业费、复员费、退役金。

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

（9）中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。

（10）国务院规定的其他免税所得。

2.法定减税项目

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因自然灾害遭受重大损失的。

【提示】国务院可以规定其他减税情形、报全国人民代表大会常务委员会备案。

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以上就是之了君给大家分享的2021税务师考试税法二重要考点——个人所得税，更多税务师考试干货还在陆续更新中，请你持续关注。2021税务师考试近在眼前，最后两个月想要高效备考？可以随时到之了课堂来咨询学习，之了名师为你指点迷津。