2025年税务师第一次万人模考《税法二》高频错题PDF下载

之了课堂2025年税务师第一次万人模考已落下帷幕。对于《税法二》这一科目，众多考生在考试中暴露出知识盲点。之了课堂精心整理了2025年税务师第一次万人模考《税法二》高频错题，并制成PDF供大家下载。这些错题极具参考价值，能助力大家精准查漏补缺。

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2025考季税务师第一次万人模考高频错题《税法（Ⅱ）》

一、单项选择题

5.某新加坡企业2024年6月底将一项设备出租给境内某企业使用，约定自7月1日起，境外企业每月取得固定收入47万元，期限一年，中国涉及税费由境内企业负担。该企业属于收入的受益所有人。则该业务中，境内企业2024年应申报扣缴企业所得税（     ）万元。（错误率：97.37%）

A.16.92

B.28.2

C.18

D.30

【答案】C

【解析】合同约定由扣缴义务人实际承担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得计算并解缴应扣税款。根据中新税收协定，设备租金收入按照60%计入计税依据。所以月度税前收入＝47÷（1－60%×10%）＝50（万元），所以2024年度应扣缴企业所得税＝50×60%×10%×6＝18（万元）。

6.新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为（     ）。（错误率：79.08%）

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

【答案】B

【解析】利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。

10.居民陶先生及上高中的独生儿子2024年发生的大病医疗医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000元和92000元，专项附加扣除由陶先生扣除，则陶先生计算2024年应纳税额时享受专项附加扣除的最高金额是（     ）元。（错误率：69.10%）

A.102000

B.78000

C.160000

D.184000

【答案】A

【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。未成年子女及配偶发生的大病医疗支出，可以在本人汇算清缴时一并扣除。同时还可以享受子女教育专项附加扣除，所以陶先生可以扣除专项附加扣除＝16000－15000＋92000－15000＋2000×12＝102000（元）。

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