之了课堂每周一练|税务师税法二练习题及答案2026年3月18日

2026年3月18日，之了君为大家带来2026考季之了课堂税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】2025年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额（　　）万元。

A.9.5

B.12.5

C.14

D.20

2.【单选·第1章】某商品零售企业（非小型企业）2025年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2025年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

3.【单选·第1章】某非小型微利企业2025年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该居民企业2025年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

4.【单选·第1章】某企业2025年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司用工费40万元。2025年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

5.【单选·第1章】某公司为扩建厂房，于2025年3月1日向银行借入一笔年利率4.35%的一年期专门借款3000万元投入在建厂房，该厂房于2025年12月31日投入使用。该项借款费用应予以资本化的金额是（　　）万元。

A.21.75

B.108.75

C.150.50

D.0

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