每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年11月19日

2025年11月19日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

2.【单选·第1章】下列关于所得来源地确定方法的表述中，不符合企业所得税法规定的是（　　）。

A.提供劳务所得按照劳务发生地确定

B.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

C.股息所得按照分配股息的企业所在地确定

D.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

3.【单选·第1章】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。

A.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

C.与境内机构场所有实际联系的境内所得

D.与境内机构场所有实际联系的境外所得

4.【多选·第1章】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（　　）。

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.企业资产的溢余收入

D.企业使用后需归还财政的资金E.按规定取得的增值税出口退税款

5.【单选·第1章】下列各项中，符合企业销售收入实现有关规定的是（　　）。

A.提供设备相关的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

B.广告制作费，应在相关广告出现在公众面前时确认收入

C.处置子公司，在丧失控制权时确认股权转让收入

D.特许权使用费，在授予特许权期间确认收入

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