每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年10月20日

2025年10月20日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2024年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.30.0

B.25.5

C.50.0

D.0

2.【单选·第1章】某非小型微利企业2024年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该居民企业2024年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

3.【单选·第1章】某商贸企业无法准确核算成本，税务机关确定按照应税收入核定应税所得率。2024年，该企业应税收入总额400万元，其中包含12月转让企业债券，取得转让收入100万元。该债券成本为60万元。已知应税所得率为10%，不考虑其他因素，该企业2024年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.1

B.10

C.17.5

D.1.75

4.【多选·第1章】下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（　　）。

A.小额贷款公司

B.上市公司

C.担保公司

D.进出口代理公司

E.专门从事股权（股票）投资业务的企业

5.【单选·第1章】甲公司2023年10月3日签订搬迁协议，符合政策性搬迁规定，收到搬迁收入2000万元，发生职工安置费300万元，甲公司被收回的土地使用权账面净值200万元，重新购置机器设备支出1200万元。2024年10月，完成搬迁。则关于该事项企业所得税处理的说法，不正确的是（　　）。

A.搬迁所得为1500万元

B.搬迁所得为300万元

C.重新购置的机器设备不低于10年折旧期限内计提折旧

D.搬迁所得在2024年年度纳税申报时计入应纳税所得额

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