每周一练|税务师《涉税服务实务》考试练习题及答案2025年9月30日

2025年9月30日，之了课堂为大家提供了税务师《涉税服务实务》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第3章】某污水处理厂接受政府委托，对污水进行净化处理后，将部分污水加工成中水销售，2025年1月收到政府的污水处理费用2000万元，所生产的中水归污水处理厂所有，销售收入为500万元，下列税务处理正确的有（ ）。

A.收取的政府污水处理费用按照6%计算缴纳增值税

B.收取的政府污水处理费用按照13%计算缴纳增值税

C.收取的政府污水处理费不需要计算缴纳增值税

D.中水销售收入按照13%计算缴纳增值税

E.中水销售收入不需要计算缴纳增值税

2.【多选·第3章】下列关于小规模纳税人2025年增值税税收政策的规定，表述不正确的有（　　）。

A.2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人免征增值税

B.适用3%征收率的小规模纳税人，选择放弃免税并开具增值税专用发票的，只能开具征收率为1%的增值税专用发票

C.适用3%征收率的小规模纳税人，选择放弃免税并开具增值税专用发票的，只能开具征收率为3%的增值税专用发票

D.2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%预征率的，减按1%的预征率预缴

E.2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的），免征增值税

3.【多选·第3章】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的有（ ）。

A.某手机销售公司，预售手机收到预收款时发生纳税义务

B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务

C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务

D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务

E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务

4.【多选·第3章】下列各项中，关于增值税一般纳税人特殊交易的表述不正确的有（ ）。

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

B.现金折扣不影响增值税的计算

C.销售折让符合条件可以冲减折让当期的销项税额

D.折扣销售一律按折扣后的金额计算增值税

E.还本销售的销售额不得扣除还本支出

5.【多选·第3章】下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（ ）。

A.金融商品转让

B.贷款服务

C.建筑服务适用简易计税方法的

D.一般纳税人提供劳务派遣服务采用一般计税方法的

E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的

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