每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年9月8日

2025年9月8日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】2023年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/每股的价格购买本公司股票，购买数量为1000股。假设2025年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（　　）元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

2.【多选·第1章】根据企业所得税法的规定，下列企业属于我国居民企业的有（　　）。

A.外国人在我国注册设立的公司

B.在外国注册，但是在中国有管理机构

C.在外国注册，但是实际管理机构在中国

D.在外国注册，但是在我国承包矿产开采工程

E.我国境内注册的高校

3.【单选·第1章】2023年1月甲居民企以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2024年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（　　）。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

4.【多选·第1章】下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（　　）。

A.股权转让所得按照转出方所在地确定

B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

E.提供劳务按照劳务发生地确定

5.【单选·第1章】下列所得，实际适用10％税率的企业是（　　）。

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型微利企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.国家重点支持的高新技术企业来自于境内的所得

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