每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年9月1日

2025年9月1日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】根据企业所得税法的规定，下列行为，按照转让资产的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。

A.转让动产所得

B.销售货物所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

2.【多选·第1章】注册地与实际管理机构所在地均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用25％的企业所得税税率的有（　　）。

A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

B.总行持有在上海证券交易所上市的境内公司股票，取得分红所得

C.在我国境内设立的分行，取得来自于日本的贷款利息所得

D.转让分行位于我国的不动产，取得的财产转让所得

E.在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

3.【单选·第1章】某企业2021年计入成本费用中合理实发工资总额400万元，拨缴工会经费8万元，发生职工福利费68万元，职工教育经费40万元。职工福利费、职工教育经费、工会经费合计调整应纳税所得额为（　　）万元。

A.28

B.42

C.20

D.12

4.【多选·第1章】企业下列业务或事项中，应缴纳企业所得税的有（　　）。

A.接受捐赠收入

B.确实无法偿付的应付账款

C.逾期未退包装物押金收入

D.企业资产溢余收入

E.收到债权人的借款本金

5.【单选·第1章】位于市区的某企业将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。则考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

A．19.68

B．18.13

C．33.00

D．20.00

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