宁静老师2025年税务师涉税服务实务最后1次万人模考直播讲义来啦

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宁静老师2025年税务师《涉税服务实务》最后1次万人模考直播讲义下载

【宁静老师简介】

宁静老师：中国注册会计师（执业）、注册税务师、(高级)国际财务管理财师，资深财税专家；丰富的财税一线实际工作经验及多家上市公司IPO经历；担任多家企业财税顾问，在营改增筹划、税务筹划、企业日常税务管理都有非常丰富的经验；实战导向：通过大量的实际工作案例来讲解复杂的财税问题；深入浅出：课程内容条例清晰，逻辑严密，帮助学员系统地理解和记忆。

一、单项选择题

2.税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，针对已办理过涉税事宜并且已领用过发票的纳税人必须符合的容缺条件不包括（    ）。【40.5%】

A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

B.未达到增值税纳税起征点的纳税人

C.未处于税务检查状态

D.无欠税（滞纳金）及罚款

【答案】B

【解析】符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书，若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书：（1）办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的。（2）对未处于税务检查状态（选项C）、无欠税（滞纳金）及罚款（选项D）、已缴销增值税专用发票及税控设备（选项A），且符合下列情形之一的纳税人：①纳税信用级别为A级和B级的纳税人；②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；

③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定行业领军人才等创办的企业；④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。

4.下列各项关于企业应收及预付款项坏账损失证据材料的表述中，不正确的是（    ）。【19.41%】

A.企业预付款项坏账损失属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

B.企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

C.企业逾期1年以上，单笔数额不超过10万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

D.企业应收款项坏账损失属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书

【答案】C

【解析】企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

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