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小规模纳税人免税怎么做账?具体流程是什么

来源:之了课堂
2022-12-15 15:46:11

对于会计岗位的从业者来说,或多或少都会碰到做账方面的问题,尤其是一些新上岗的小伙伴这方面的问题会更突出。近期,就有一些人在咨询这样的问题:小规模纳税人免税怎么做账?具体流程是什么?为了帮助大家解答这方面的问题,之了君整理了一些关于小规模纳税人免税做账方面的内容。对这方面还不了解的小伙伴,请抓紧来看看下面的信息吧。

小规模纳税人免税怎么做账

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

第一步:确认应交税费

借:应收账款

   贷:主营业务收入

         应交税费-应交增值

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

   贷:营业外收入

小规模纳税人免税做账的具体流程是什么

小规模纳税人免税做账的具体流程可以根据上述的公式套入即可,之了君给大家举例参考一下。

案例:小规模纳税人按季进行纳税申报,2022年第二季度销售货物取得收入30万元(不含税),均开具1%的增值税普通发票,其账务处理方法如下:

实现销售时:

借:银行存款305000元

   贷:主营业务收入300000元

          应交税费—应交增值税5000元

季末符合条件享受免税优惠:

借:应交税费—应交增值税5000元

    贷:其他收益(营业外收入)5000元

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相信各位小伙伴看了之了君的分享,对于小规模纳税人免税怎么做账?具体流程是什么这方面有了一定的了解了!当然,要是你还有什么不懂的,也可以上之了课堂官网去咨询的。这里有专业的在线客服老师会及时助力大家答疑解惑。

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