税务师考试给出哪些税率？税率要自己背下来吗

税务师考试的不同题目当中，会涉及到一些税率，需要考生们运用正确的信息去进行解答。那么，到底税务师考试给出哪些税率？税率要自己背下来吗？关于这些问题，接下来之了君就给大家详细分析一下。

一、税务师考试给出哪些税率？

税务师考试采用闭卷计算机考试方式，要求考生在计算机上答题。考试系统界面下方的 “附表” 按钮，会提供部分税率或税额标准，但并非全部。具体分为以下两类：

（一）考试中会给出的税率

1.定额税率类：

城镇土地使用税（按平方米定额税额）、耕地占用税（按平方米定额税额）、船舶吨税（按净吨位定额税额），这类税率有明确幅度，考试中会给出具体适用标准。

2.超额累进税率表：

个人所得税综合所得（3%-45%）、经营所得（5%-35%）的超额累进税率表，考试中会以表格形式提供，但分类所得（如利息、股息）20% 的比例税率需自行记忆。

3.特殊复杂税率：

消费税中卷烟、白酒的复合计税税率（从价 + 从量）可能涉及推导，但具体比例税率（如化妆品 30%、高档手表 20%）需自行记忆。

（二）考试中不给出、需自行记忆的税率

1.流转税类：

增值税税率（13%、9%、6%、零税率）及征收率（3%、5%）；

消费税大部分税目税率（如小汽车、鞭炮焰火等）；

城市维护建设税税率（7%、5%、1%）。

2.所得税类：

企业所得税基本税率 25%，优惠税率（如小微企业 20%、高新技术企业 15%）；

个人所得税分类所得税率（如财产租赁、特许权使用费 20%）。

3.财产行为税类：

房产税税率（从价 1.2%、从租 12%/4%）；

车辆购置税税率 10%；

印花税部分常用税目税率（如购销合同 0.3‰、产权转移书据 0.5‰）。

二、税率要自己背下来吗？

1.必须记忆核心税率：

增值税、企业所得税、房产税等高频考点的税率，不给出且直接影响计算，需熟练记忆，否则无法快速答题（如增值税计算中分不清税率会导致全题错误）。

2.理解性记忆辅助税率：
对于考试中给出的定额税率或超额累进税率表，可重点记忆适用规则（如城镇土地使用税的地区差异），无需死背具体数字，但需熟悉计算逻辑。

三、税务师考试题型补充说明

（一）《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》：单选题、多选题、计算题、综合分析题；

（二）《涉税服务相关法律》：单选题、多选题、综合分析题；

（三）《涉税服务实务》：单选题、多选题、简答题（主观题）、综合分析题（主观题），需在计算机上输入文字作答。

总之，税务师考试中部分税率会给出，但核心考点的税率（如增值税、企业所得税）必须自行记忆。备考时建议分类整理税率：高频必考税率强化记忆，辅助性税率理解规则即可。若在记忆或应用中遇到困难，欢迎到之了课堂学习系统课程，掌握高效记忆技巧。