一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）

1.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（   ）。

A.转让动产所得

B.销售货物所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

2.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入 20000 元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（   ）元。

A.10000 B.11200 C.16000 D.20000

3.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（   ）。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

4.2019 年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019 年该营销员应缴纳个人所得税（   ）元。

A.9480 B.16080 C.19080 D.28080

5.2018 年 1 月甲企业以 1000 万元直接投资乙企业，取得其 40%的股权。2019 年 10 月甲企业将该股权全部转让，取得收入 1200 万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润 200 万元。

甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（   ）。

A.甲企业该项投资业务的股息所得 80 万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得 120 万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税 50 万元

D.甲企业投资成本 1000 万元在持股期间均摊扣除

6.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（   ）。

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

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