2026年《经济法基础》第六章易错易混知识点+练习题（1）

来源:之了课堂

作者:之了君

2026-01-13 13:47:36

2026年初级会计的备考正在进行中，但很多小伙伴对于《经济法基础》科目感到头疼。它涵盖了众多复杂且容易混淆的内容，稍不留神就可能在考试中失分。为了帮助大家精准攻克这些难点，之了君特别整理了《经济法基础》易错易混淆知识点汇总，搭配精心挑选的练习题，助力大家在备考路上少走弯路，稳步前行。以下是2026年《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度易错易混知识点+练习题（1）内容：

2026年《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度易错易混知识点+练习题（1）

知识点1：与土地直接相关的税种对比

● 涉及知识点

税种	征税范围	纳税人	纳税期限 / 环节
城镇土地使用税	凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地（城里的地）	受益人纳税	按年计算，分期缴纳
土地增值税	对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收	转让者纳税	转让房地产合同签订后 7 日内
耕地占用税	为建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地	占用者纳税	收到办理占用耕地手续通知的当天 / 实际占用耕地的当天

● 经典例题

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A. 甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

● 例题解析

【答案】B

【解析】选项A，房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地的行为不征税。选项 D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与“教育、民政和其他社会福利、公益事业”的，不征土地增值税。

知识点2：纳税义务发生时点“当月”与“次月”的比较

● 涉及知识点

	当月	次月
房产税	①因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，截至房产的实物或权利状态发生变化的当月末； ②将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税	①自行新建房屋用于生产经营建成之次月起； ②委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起； ③购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起； ④购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起； ⑤出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起； ⑥房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起
城镇土地使用税	——	自××× 之次月起
车船税	自×××当月起	——

● 经典例题

①【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A.2020年12月

B.2021年1月

C.2021年2月

D.2021年4月

②【判断题】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )

● 例题解析

①【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

②【答案】×

【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

知识点3：各税种纳税期限对比

● 涉及知识点

税种	纳税期限
房产税	按年计算、分期缴纳
城镇土地使用税	按年计算、分期缴纳
车船税	按年申报、分月计算、一次性缴纳
契税	一般在办理权属登记手续前
车辆购置税	纳税义务发生之日起	60日内
土地增值税	转让房地产合同签订后	7日内
耕地占用税	纳税义务发生之日起	30 日内
关税	海关填发税款缴款书之日起	15日内
资源税	按月或按季申报：月度 / 季度终了之日起按次申报：纳税义务发生之日起
环境保护税	按季申报：季度终了之日起按次申报：纳税义务发生之日起
印花税	按季或按年申报：季度 / 年度终了之日起按次申报：纳税义务发生之日起
印花税	证券交易：按周解缴，自每周终了之日起	5日内