2026年《初级会计实务》预习重点：第二章会计基础（8）

1.对账

对账是对账簿记录所进行的核对。

各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人及有关资料等进行相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。对账工作每年至少进行一次，对账的具体内容如下表所示：

【提醒】银行对账单余额反映的是企业在银行实际的存款数额，对方单位债权债务账面记录反映的是本单位的实际债权债务金额，均属于“实有数”。

因此银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对，有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对，属于账实核对，而非账账核对。

2.结账

结账是将账簿记录定期结算清楚的会计工作。

结账的内容通常包括：

(1）结清各种损益类账户，据以计算确定本期利润。

(2）结出各资产、负债和所有者权益类账户的本期发生额合计和期末余额。

对会计账簿的管理包括账簿的日常管理和旧账的归档保管两个方面的内容，会计账簿的保管要求如下表所示：