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增值税不仅是财务日常工作中经常接触到的税种,在一些财会类的考试中,增值税知识点也是容易考的内容。初级会计考试中涉及增值税相关的考点是比较普遍的,考试之前考生务必理解掌握。那么,初级会计增值税考点有哪些?接下来,请大家一起来看看有关的信息。
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1、视同销售的情形
(1)委托代销、代销货物;
(2)异地(非同一县市)移送;
(3)将自产或者委托加工的货物用于:非应税项目、集体福利或者个人消费、投资、分配、无偿赠送。
(4)将购进的货物用于:投资、分配、无偿赠送。
(5)无偿提供服务、转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
2、准予计算抵扣的情形
(1)购进农产品:
取得一般纳税人开具的专票或者海关进口增值税专用缴款书的,凭票抵扣;
从小规模纳税人取得专票,按专票上注明的金额和9%的扣除率计算;
取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算;
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算。
(2)纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
取得增值税电子普通发票的,按发票上的税额;
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
取得注明旅客身份信息的铁路车票的,可抵扣进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
3、征收增值税的一般范围有哪些
增值税征收的一般范围包括:销售或进口货物;提供加工、修理修配劳务;交通运输服务;邮政服务;电信服务;建筑服务;金融服务;现代服务;生活服务;销售无形资产和不动产等。
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