税款征收法定原则是什么？税款征收方式有哪些

来源:之了课堂

作者:之了君

2023-04-25 14:53:58

税款征收法定原则是什么？在初级会计考试经济法基础这个科目当中，税款征收也是其中一个章节知识点。如果目前正在备考当中的小伙伴，可以多多学习了解。那么，税款征收法定原则是什么？税款征收方式有哪些？之了君带大家了解！

税款征收法定原则

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税款征收法定原则是什么？

（一）税务机关是征税的唯一行政主体的原则；

（二）税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；

（三）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；

（四）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则；

（五）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；

（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；

（七）税款优先的原则；

1．税收优先于无担保债权；（法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权）

2．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；

3．税收优先于罚款、没收非法所得。

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税款征收方式有哪些？

征收方式	财务情况	适用的纳税人
查账征收	有账	适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人
查定征收（定产量）	有账但不健全	适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊（小型生产型企业）
查验征收（定商品）	有账但不健全	适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源（小型非生产性纳税人）
定期定额征收	没账	适用于生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）
扣缴征收	——	适用负有代扣、代收税款义务的单位和个人（扣缴征收包括代扣代缴和代收代缴）
委托征收	——	适用于零星分散和异地缴纳的税收