一般规定

①国家机关、人民团体、军队自用的土地

②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

【注意】公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。

④市政街道、广场、绿化地带等公共用地

⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

⑥开山填海整治的土地和改造的废弃土地，免缴5-10年

⑦财政部规定免税的能源、交通、水利设施等用地

特殊规定

①缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

②免税单位无偿使用纳税单位的土地→→免征

纳税单位无偿使用免税单位的土地→→征

③厂区（围墙）内（包括生产区、办公区、生活区、绿化用地等）→→征

厂区（围墙）外→→免征

火电厂：围墙外的灰场用地

供电部门：输电线路用地、变电站用地

盐场：盐滩

林场：林地、防火用地

水利设施：水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地

港口：码头

机场：飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）、场外道路

矿山企业：采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区等

④老年服务机构自用土地→→免征

⑤体育场馆用地，同房产税的规定

⑥向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地→→免征

⑦物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减半征收

⑧增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以根据实际情况及宏观调控需要在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税