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干货!2022年初级会计经济法基础第四章:增值税法律制度(3)
来源:之了课堂
2022-04-20 11:42:22

2022年初级会计考试仅剩最后半个月,在最后冲刺时间里,大家要抓紧时间要多巩固基础知识哦。今天之了君就来和大家分享2022年初级会计经济法基础第四章:增值税法律制度(3)的相关知识点,赶快来看看你都掌握了没有?

2022初级会计考试各章节知识点汇总整理(双科全)

一、增值税应纳税额的计算

1.简易计税方法应纳税额的计算

小规模纳税人不允许抵扣进项

应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/(1 +征收率)*征收率(3%或5%)

一般纳税人下列情形可选择简易计征,但选择后36个月内不得变更  不允许抵扣进项

①公共交通运输服务

②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务

③电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育

④在纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

⑤在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

2.进口货物应纳税额的计算

进口货物应纳税额的计算公式 “小人一般  一视同仁”  

应纳税额=组成计税价格*税率

①不征消费税时

组成计税价格=关税完税价格+关税

②征收消费税时

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

3.应扣缴税额的计算

应扣繳税额=购买方支付的价款/(1 +税率) *税率

二、增值税税收优惠

1.增值税免税项目

①农业生产者销售的自产农产品

②避孕药品和用具

③古旧图书

④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

⑤外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备

⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

⑦销售自己(其他个人)使用过的物品

2.“营改增”试点增值税 即征即退 实际税负3% ,超过3%的即征即退

3.个人销售住房税收优惠

个人销售住房税收优惠

4.个人增值税起征点(不适用于登记为“一般”的个体工商户) 未达免征 达到全征

①按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)

②按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)

5.小规模纳税人免税规定

►自2021年4月1日-2022年12月31日

合计月销售额未超过15万元的,免征;

季度未超过45万元的,免征。

合计月销售额超过15万元,但扣除不动产的销售额后未超过15万元的,其销售的货物、劳务、服务、无形资产免征。

►其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产,可在租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收人不超过15万元的,免征。

6.其他减免税规定

兼营免、减税项目的,分别核算;未分别核算的,不得免税、减税 “让你分你不分”

适用免税规定的,可以放弃;放弃后,36个月内不得再申请

同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择免税或者零税率


之了小问

(单选题):根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为(    )。

A. 12个月

B. 24个月

C. 36个月

D. 18个月

答案:C

解析:一般纳税人选择简易计税方法缴纳增值税后36个月内不得变更。

以上就是之了君给大家分享的初级会计备考干货:2022年初级会计经济法基础第四章增值税法律制度(3),不知道上述知识点你都掌握了吗?还没有完全掌握或者掌握不牢靠的考生,一定要抓住最后的复习时间冲刺!

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