高频错题|2026年《经济法基础》第3次万人模考高频错题及解析下载

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之了课堂2026年《经济法基础》第3次万人模考高频错题及答案解析

【单选·2】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中，准予扣除的是（     ）。【错误率：77.78%】

A.向税务机关缴纳的税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.向银行支付的罚息

D.向投资者支付的股息

【答案】C

【解析】选项A、B、D，均属于企业所得税不得税前扣除项目；选项C，向银行支付的罚息属于发生在平等主体之间的合理支出，准予在企业所得税税前扣除。

【单选·7】奇兵公司是一家居民企业，2025年度发生合理的工资薪金支出120万元，发生职工福利费10万元，发生职工教育经费20万元，拨缴工会经费4万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别在不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。下列计算奇兵公司2025年度准予扣除工资薪金和三项经费的算式中，正确的是（     ）。【错误率：60.33%】

A.120＋10＋120×8%＋4＝143.6（万元）

B.10＋120×8%＋120×2%＝22（万元）

C.120＋120×14%＋120×8%＋120×2%＝148.8（万元）

D.120＋10＋120×8%＋120×2%＝142（万元）

【答案】D

【解析】本题考查税前扣除项目。

（1）企业发生的合理的工资薪金（120万元）准予据实扣除；

（2）职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，即120×14%＝16.8（万元），实际发生额10万元＜扣除限额16.8万元，按照实际发生额10万元扣除；

（3）职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，即120×8%＝9.6（万元），扣除限额9.6万元＜实际发生额20万元，按照扣除限额9.6万元扣除；

（4）工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，即120×2%＝2.4（万元），扣除限额2.4万元＜实际发生额4万元，按照扣除限额2.4万元扣除；

（5）奇兵公司2025年度准予在税前扣除的工资薪金和三项经费合计＝120＋10＋120×8%＋120×2%＝142（万元）。

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