第一节 货币资金

一、库存现金

(一)现金管理制度

1.使用范围

(1)职工工资、各种工资性津贴;

(2)个人劳务报酬;

(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;

(6)出差人员必须随身携带的差旅费;

(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出。

【提示】除第(5)、第(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

2.库存现金限额

(1)开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

(2)边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3.现金收支的规定

(1)当日送存银行

(2)不得坐支

(3)提现需注明用途，经主管签章、银行审核后方可执行

(4)特殊情况支用现金的，由主管签章、银行审核后方可执行

(二)库存现金清查

如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过待处理财产损溢科目核算。

按管理权限报经批准后，分为以下情况处理：

(1)现金短缺

①审批前

借：待处理财产损溢

       贷：库存现金

②审批后

借：其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿)

       管理费用(无法查明的其他原因)

       贷：待处理财产损溢

(2)现金溢余

①审批前

借：库存现金

       贷：待处理财产损溢

②审批后

借：待处理财产损溢

       贷：其他应付款(应支付给单位或人员)

               营业外收入(无法查明原因)