注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业减按15%征收企税

来源:之了课堂

作者:之了君

2024-09-27 16:05:27

海南自由贸易港的企业所得税优惠政策是推动区域经济发展、促进产业集聚的重要举措。随着政策的逐步落地，越来越多的企业正享受到这一政策带来的实质性好处，这不仅激发了市场的活力，也为海南自由贸易港的国际化发展奠定了坚实的基础。接下来之了君就带大家一起去了解此政策具体内容，并附政策案例说明。

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制造业税收优惠：注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业减按15%征收企税

●【政策名称】

注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策

●【享受主体】

注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。

●【享受内容】

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

●【享受时间】

2020年1月1日至2024年12月31日。

●【享受条件】

1.鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

2.海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》、《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在政策执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。

3.对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

●【申报时点】

月度、季度企业所得税预缴申报；年度企业所得税汇算清缴申报。

●【办理材料】

自行判别、申报享受、相关资料留存备查。

●【享受方式】

可通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理。

●【政策依据】

《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）（https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202204/content.html）

●【政策案例】

某小型游艇维修与再制造服务企业在海南自由贸易港开展实质性运营，假设该企业2023年度应纳税所得额3000万元，不考虑其他因素，该企业2023年度减免企业所得税300万元（3000×10％），应缴纳企业所得税为450万元（3000×25％-300）。

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