财务竣工决算审计报告：工程必备资料与归档要求清单

基本建设项目竣工财务决算是综合反映项目建设成果和财务情况的总结性文件，是办理资产交付和产权登记的重要依据。根据相关规定，项目建设单位需在竣工验收后及时编制竣工财务决算，并按规定报送审计。那么接下来，之了君就来为大家系统梳理竣工财务决算审计所需资料清单及归档管理要求，一起来看看吧。

财务竣工决算审计报告：工程必备资料与归档要求清单

竣工财务决算审计是基本建设投资管理的重要环节，资料准备的完整性直接影响审计效率和决算质量。建设单位应当建立健全项目档案管理制度，从项目立项开始即系统收集、整理各类文件资料，确保在项目竣工后能够及时、准确地编制竣工财务决算并顺利通过审计。项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续，并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

一、审计前置条件

根据财政部规定，建设工程项目竣工财务决算审计必须具备以下条件：已经完成竣工验收；已经根据工程结算审计结果进行了结算及账务清理；已经初步完成竣工财务决算编制和资料收集工作。

二、必备资料清单

（一）项目审批及概算资料

1.项目建议书及批复文件

2.可行性研究报告及批复文件

3.初步设计及概算批复文件、概算调整批复文件

4.历年财政资金预算下达文件、年度投资计划

5.国有土地使用证明、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证

（二）招投标及合同资料

1.勘察、设计、监理、施工、材料设备采购等招投标文件

2.中标通知书及投标文件

3.各类合同文本（施工合同、监理合同、设计合同、采购合同等）及补充协议

（三）工程建设过程资料

1.开工报告、施工图纸、竣工图纸

2.设计变更、现场签证及工程量核定单

3.隐蔽工程验收记录

4.工程监理报告

5.形象进度统计表

6.甲供材料名称、数量、价格清单

7.工程有关索赔情况资料

（四）财务及结算资料

1.工程结算审核报告及定案表

2.会计凭证、账册、报表等财务档案资料

3.基建拨款及资金使用情况相关资料

4.合同支付台账或支付明细表

5.项目竣工财务决算报表及说明书

6.交付使用资产清单

（五）验收及备案资料

1.工程竣工报告、竣工验收报告

2.竣工验收备案表

3.质量评定报告

4.项目财产移交清单

三、竣工财务决算报表体系

根据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》规定，项目竣工财务决算内容主要包括：

1.项目竣工财务决算报表：包括项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表等

2.竣工财务决算说明书：主要包括项目概况、会计账务处理及债权债务清偿情况、项目建设资金计划及到位情况、项目概（预）算执行情况及分析、尾工工程情况、历次审计检查意见及整改落实情况、主要技术经济指标分析、项目管理经验及建议等

3.竣工财务决（结）算审核情况：包括完整的审核报告及审核表，审核报告内容应当详实，主要包括审核说明、审核依据、审核结果、意见及建议

四、归档管理要求

（一）资料报送要求

被审计单位应当按照审计机关的要求提供资料（包括文档资料、电子数据和视听资料），不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。

（二）档案管理原则

按照"目录集中"与"资料分存"原则实施。"目录集中"指提供的送审资料目录集中于审计部门备案；"资料分存"指目录附加盖"决算审计资料"印章后分别存档于相关部门。

（三）审核批复程序

财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。

（四）尾工工程管理

项目一般不得预留尾工工程，确需预留的，尾工工程投资不得超过批准的项目概（预）算总投资的5%。项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理。

以上就是关于财务竣工决算审计报告：工程必备资料与归档要求清单的分享，可供大家阅读。如果大家对于财务竣工决算审计报告还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。