汇票贴现利息怎么算？汇票贴现会计分录怎么写

在企业日常资金周转中，汇票贴现是快速盘活应收账款的常用方式。不少财务人员在处理贴现业务时，会困惑于利息计算规则和会计分录编写。那么，大家是否知道，汇票贴现利息怎么算？汇票贴现会计分录怎么写？下面，之了君就给大家详细讲解一下。

一、汇票贴现利息怎么算？

贴现利息计算根据票据类型有所区别：

1、不带息票据：利息=面值×年利率×贴现天数/360，例如面额1万元按3.6%年利率贴现90天，利息为90元。

2、带息票据：利息=到期值×贴现率×贴现天数/360，如100万面额票据持有30天获息1.03万元。

2025年四大国有银行统一采用标准化公式：贴现金额=票面金额×[1-贴现利率×贴现期/365]，100万元6月期票据按3.24%利率贴现后可得98.38万元。

二、汇票贴现会计分录怎么写？

汇票贴现的会计分录核心是‌借记银行存款（实际收到的金额）、借记财务费用（贴现利息），贷记应收票据（票面金额）‌。

企业将未到期汇票向银行或金融机构贴现时，需按实际收到的净额入账，同时确认融资成本。标准分录为：

借：银行存款（票据面值扣除贴现利息后的净额）。‌‌

       财务费用（贴现利息，即票据面值与实际收款差额）。‌‌

    贷：应收票据（票据面值）。‌‌

三、特殊情形处理

‌票据到期正常兑付‌：无需额外分录，原分录已完整反映交易。‌‌

‌票据到期未兑付‌：若企业需承担追索责任，需借记短期借款（原贴现金额）、借记其他应收款（出票人欠款），贷记银行存款（偿付金额），并将应收票据转为应收账款。‌‌

‌通过中介贴现‌：部分企业可能使用短期借款科目，但主流做法仍通过应收票据核算。

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