2025年企业所得税税率总结，含法定税率和优惠税率
来源:之了课堂
2025-08-07 15:05:53
企业所得税税率是企业运营中关键的财务考量因素。企业所得税有着法定税率与优惠税率之分。法定税率维持稳定，为企业纳税提供基准；优惠税率则向特定类型企业倾斜，助力其发展。下面，之了君将为大家详细梳理总结2025年企业所得税税率情况。
2025年企业所得税税率总结，含法定税率和优惠税率
一、企业所得税税率
税率 | 适用对象 | |
法定 税率 | 25% | 居民企业 非居民企业：在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系” |
优惠 税率 | 20% | 小型微利企业 |
15% | 1.高新技术企业 2.符合条件的技术先进型服务企业 3.西部地区鼓励类产业企业 4.海南自贸港鼓励类产业企业 5.中国（上海）自贸试验区临港新片区（自设立之日起5年内适用15%低税率 6.从事污染防治第三方企业 | |
20%减按10% | 非居民企业：在中国境内“未设立”机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系” | |
二、【备考指引】
该知识点为重要考点，既影响选择题的考查，也影响主观题的最终计算成果。对于征税对象及对应税率的确定：
1.居民企业：无限义务（境内+境外）：25%
2.非居民企业：
①有场所、有联系的境内外所得：25%
②有场所无联系/无场所：10%
综上所述，2025年企业所得税法定税率和优惠税率各有其适用场景。法定税率奠定纳税基础，优惠税率给予符合条件的企业发展支持。企业应精准对照自身状况，依规纳税并合理享受优惠。若对税率有疑问，可咨询税务部门，确保纳税合规、经营顺畅。更多财税专业内容，欢迎大家来之了课堂官网查阅。
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