工会经费的计提与缴纳分录怎么写？工作经费缴纳要缴税吗

工会经费是企业为保障职工权益、支持工会活动而提取和缴纳的专项资金。正确计提和缴纳工会经费，并进行相应的会计处理，是企业财务管理的重要环节。那么，大家知道工会经费的计提与缴纳分录应如何编写吗？知道工会经费缴纳是否需要缴税呢？接下来，之了君来详细说一说。

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工会经费的计提与缴纳分录怎么写？工作经费缴纳要缴税吗？

工会经费的计提与缴纳是企业财务管理的重要组成部分，企业应严格按照相关法规计提和缴纳工会经费，并进行正确的会计处理。同时，企业应明确工会经费的使用范围，确保专款专用。在税务处理方面，企业需注意工会经费的扣除限额，避免因超支而影响企业所得税的扣除。

一、工会经费的计提与缴纳分录

● 计提工会经费

根据《中华人民共和国工会法》及国家相关规定，企业应按照职工工资总额的2%计提工会经费。计提时的会计分录如下：

借：管理费用 / 生产成本 / 制造费用（根据受益对象分配）

       贷：应付职工薪酬——工会经费

例如，某企业当月职工工资总额为100万元，计提工会经费的会计分录为：

借：管理费用（或其他相关科目） 20,000元

       贷：应付职工薪酬——工会经费 20,000元

● 缴纳工会经费

企业计提的工会经费需按实际缴纳金额进行账务处理。缴纳时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工会经费

       贷：银行存款

如果企业实际缴纳工会经费20,000元，会计分录为：

借：应付职工薪酬——工会经费 20,000元

       贷：银行存款 20,000元

● 工会经费的使用

工会经费主要用于工会活动、职工福利等。使用时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工会经费

       贷：库存现金 / 银行存款

例如，工会组织职工活动，支出10,000元，会计分录为：

借：应付职工薪酬——工会经费 10,000元

       贷：银行存款 10,000元

二、工会经费缴纳是否需要缴税

● 企业所得税：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业计提的工会经费在不超过工资总额2%的部分，可以在企业所得税前扣除。因此，企业正常计提并缴纳的工会经费，不需要额外缴纳企业所得税。

● 个人所得税：工会经费是企业为职工集体福利而提取的费用，不属于个人所得，因此不需要缴纳个人所得税。

● 增值税：工会经费的缴纳通常不涉及增值税。企业支付给工会的经费属于非经营性支出，不属于增值税应税项目。

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