2025年资源税代扣代缴计算公式是什么

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。那么，大家是否清楚，2025年资源税代扣代缴计算公式是什么？接下来，之了君就给大家详细分析一下其中的信息。

一、资源税基本计算方式（纳税人自行申报）

资源税实行从价计征或从量计征，计算公式如下：

（一）从价计征：应纳税额=应税销售额×比例税率

1.应税销售额：纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用（不含增值税）。

2.例：某煤炭企业销售原煤取得不含税收入100万元，适用税率5%，应纳税额=100×5%=5万元。

（二）从量计征：应纳税额=应税销售数量×定额税率

1.应税销售数量：包括实际销售数量和视同销售的自用数量。

2.例：某矿山销售铁矿石1000吨，定额税率10元/吨，应纳税额=1000×10=1万元。

二、资源税代扣代缴的适用场景与计算

（一）代扣代缴义务人

独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位（如个体户），需履行代扣代缴义务（2025年政策延续“收购未税矿产品需代扣代缴”的规定）。

（二）计算公式

从价计征代扣代缴：

应代扣代缴税额=收购未税矿产品的不含税收购金额×销售方所在地适用税率

若销售方未缴纳资源税，收购方按收购价计算代扣税额，税率按销售方应税产品的税目税率执行。

从量计征代扣代缴：

应代扣代缴税额=收购未税矿产品的数量×销售方所在地适用的定额税率

（三）案例说明

场景：A市某独立矿山从B市个体户处收购未税砂石1000吨，B市砂石从量定额税率为5元/吨。

计算：A企业应代扣代缴资源税=1000×5=5000元。

三、影响资源税计算的关键因素

（一）资源种类与税目税率

不同资源适用不同税率，如原油（6%-10%从价税率）、天然气（6%-10%）、砂石（1%-5%或1-10元/吨），需按《资源税税目税率表》确定。

（二）原矿与选矿的税率差异

2025年政策延续“原矿与选矿分别设定税率”，如某铜矿原矿税率4%，选矿税率3%，收购选矿产品时按3%计算代扣税额。

（三）税收优惠与政策调整

衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税，充填开采置换的煤炭减征50%；

2025年资源税代扣代缴计算公式，建议大家可以参考上面之了君所提到的信息。当然，在实际操作的过程中，大家可能也会遇到很多其他不同的问题。有什么其他疑问的话，可以随时到之了课堂来学习。