境外旅客离境退税税率参考多少？如何计算退税

境外旅客离境退税税率的计算方法，对于在进出口贸易行业上班的财务人员来说还是很重要的。正确了解这部分的知识点信息，对于大家来说还是很有必要的。那么，到底境外旅客离境退税税率参考多少？如何计算退税？一起了解！

一、境外旅客离境退税税率参考多少

2019 年 3 月，财政部、税务总局等部门联合制发《关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号），明确了现行退税率标准：

1.适用 13% 增值税税率的退税物品，退税率为 11%；

2.适用 9% 增值税税率的退税物品，退税率为 8%。

政策背景：2015 年 1 月，财政部印发《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（2015 年第 3 号），将离境退税政策实施范围从海南试点扩大至全国符合条件的地区，进一步完善了增值税制度并促进旅游业发展。

二、离境退税金额如何计算？

退税金额的计算以退税物品的增值税普通发票金额（含增值税）为依据，具体公式如下：

1.应退增值税额 = 离境的退税物品销售发票金额（含增值税）× 退税率；

2.实退增值税额 = 应退增值税额 - 退税代理机构办理退税手续费。

举个例子：若境外旅客购买一件标价 1130 元（含增值税）的商品，该商品适用 13% 增值税税率，则：

应退增值税额 = 1130 × 11% = 124.3 元；

若退税代理机构手续费为 24.3 元，则实退增值税额 = 124.3 - 24.3 = 100 元。

三、境外旅客离境退税的关键前提条件

1.旅客身份要求：境外旅客需在境内居住不超过 183 天（以护照等有效身份证件记录为准）；

2.购物时间限制：退税物品的购买时间距离离境日期不得超过 90 天；

3.退税物品范围：需在经海关备案的退税商店购买，且商品为未拆封、未使用的应税货物（免税商品除外）；

4.手续完整性：需取得退税商店开具的《境外旅客购物离境退税申请单》和增值税普通发票，并在离境时经海关验核确认。

四、离境退税的基本流程

1.购物环节：在退税商店购买商品，索取退税申请单及发票；

2.海关验核：离境时携带退税物品及申请单、发票至海关柜台，办理验核签章；

3.申请退税：凭海关验核通过的申请单，在离境口岸的退税代理机构办理退税（可选择现金退税或银行转账）。

关于境外旅客离境退税的税率标准及计算方法，结合政策文件和实操要点已为大家梳理清晰。在实际业务中，若遇到跨境电子商务商品、税率分类争议等特殊情况，可参考《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2015 年第 41 号）进一步处理。如需系统学习更多进出口财税实操内容，欢迎到之了课堂深入探究。