外贸企业会计分录怎么做？一文了解分录详情

如果是在外贸企业上班的财务人员，建议学习了解外贸企业会计分录的制作，这有助于自身更好地完成相应工作。那么，到底外贸企业会计分录怎么做？接下来，之了君就针对这个问题给大家解答一下。

外贸企业会计分录怎么做？一文了解分录详情

两类企业核心会计分录

（一）生产企业（适用免抵退税政策）

核心计算逻辑：

不得免征和抵扣税额=出口离岸价×汇率×(征税率-退税率)

当期应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额-不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额（负数为期末留抵）

免抵退税额=出口离岸价×汇率×退税率

退税额取期末留抵税额、免抵退税额二者较小值，免抵税额=免抵退税额-应退税额（需缴纳附加税）

分录示例：

结转不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

确认应收退税款及免抵税额

借：应收出口退税【实际退税额】

       应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）【免抵税额】

     贷：应交税费—应交增值税（出口退税）【免抵退税额】

收到退税款

借：银行存款

     贷：应收出口退税

知识拓展：

国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告

第四条纳税人应当于首次申报出口退（免）税或者申请开具出口退（免）税证明时，向主管税务机关申请办理出口退（免）税备案。

第五条纳税人在办理出口退（免）税备案时，应当向主管税务机关如实报送下列资料：

（一）《出口退（免）税备案表》。

（二）《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的附送资料。

第六条纳税人报送的《出口退（免）税备案表》填写内容符合规定且附送资料齐全的，主管税务机关应当予以备案；不符合上述要求的，主管税务机关应当一次性告知纳税人。

第七条纳税人出口退（免）税备案内容发生变化的，应当自发生变化之日起三十日内，向主管税务机关申请办理备案变更。

申请办理变更时，纳税人在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容；备案附送资料发生变化的，应当同时报送变化后的附送资料。

外贸企业会计分录制作参考如上，实际工作中大家可能还会遇到其他问题。如果想要拓展相关知识面、逐步提升实操能力，建议选择到之了课堂官网继续学习。大家还有任何困惑，也可以直接咨询在线客服老师。