年数总和法如何计算？固定资产折旧年限如何选

年数总和法是计算固定资产折旧额采取的方法，一般损耗较大的资产在早期常用该方法。它有固定的计算公式，直接套用该公式就可以完成计算。那么，年数总和法如何计算？固定资产折旧年限如何选？之了君为你解答有关内容。

一、年数总和法如何计算？

1、确定固定资产的原值：即购买或建造该固定资产时的成本。

2、定预计净残值：固定资产在预计使用寿命结束时，扣除处置费用后的剩余价值。

3、计算折旧基数：折旧基数=固定资产原值-预计净残值。

4、确定使用年限：即固定资产的预计使用寿命。

5、计算逐年数字总和：逐年数字总和=使用年限×(使用年限+1)÷2。例如，如果使用年限为5年，则逐年数字总和=5×(5+1)÷2=15。

6、计算各年折旧率：第n年的折旧率=(使用年限-n+1)÷逐年数字总和。其中，n代表年份(从1开始)。

7、计算各年折旧额：第n年的折旧额=折旧基数×第n年的折旧率。

二、固定资产折旧年限如何选?

（一）依据税法规定确定最低年限

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条，不同类型固定资产的最低折旧年限有明确规定：

房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；与生产经营活动相关的器具、工具、家具等为5年；电子设备为3年。企业确定的折旧年限不得低于上述标准，否则需在税务申报时进行调整。

（二）结合资产实际使用寿命评估

除税法最低要求外，企业需根据资产的实际使用情况评估折旧年限。例如：

若企业购置的机器设备因技术升级频繁，实际使用寿命短于税法规定的 10 年最低年限，仍需按不低于 10 年计提折旧；若实际使用寿命长于 10 年，可结合实际情况在 10 年以上确定折旧年限。

若房屋因维护得当或设计寿命较长，实际使用年限超过20年，企业可按实际寿命计提折旧，但需保留相关证明材料以备税务核查。

（三）考虑其他影响因素

折旧年限的确定还需综合以下因素：

1.固定资产原价：资产购置成本越高，折旧年限通常越长；

2.预计净残值：资产报废时预计可回收的残值越高，折旧总额越低，可能影响折旧年限的选择；

3.减值准备：若资产发生减值，需根据减值后的账面价值重新计算折旧，可能间接调整折旧年限。

以上就是之了君给大家分享的年数总和法计算方法，及固定资产折旧年限选择依据。固定资产折旧可能采取不同的计算方法，计算过程中遇到的问题又会不同。如果新手财会人员在计算固定资产折旧额中遇到问题，可以随时通过之了课堂官网或APP询问专业的老师。