年终发放奖金是否计税？如何计税？税率是多少
大家对缴纳个人所得税应该不会陌生，现在采取的预缴模式，次年再清缴结算。像年终奖属于一次性收入，按照规定是需要纳税的。那么，年终发放奖金是否计税？如何计税？税率是多少？如果你也对这些有兴趣的话，就跟着之了君一起往下看吧。
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年终发放奖金是否计税？如何计税？税率是多少？
年终发放奖金要计税。因为年终奖属于个人所得，而根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。再根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
年终奖可采用两种不同的计税方式：一种是单独计税；另一种是并入综合所得计税。请注意，这里的年终奖对应个税中称为“全年一次性奖金”。全年一次性奖金包括：
①行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
②年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
1、单独计税
全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
● 计算方式
应纳税额 = 全年一次性奖金收入 x 适用税率 - 速算扣除数
● 税率表
年终奖数额（按月换算） | 税率 |
不超过3000元 | 3% |
超过3000元-12000元部分 | 10% |
超过12000元-25000元部分 | 20% |
超过25000元-35000元部分 | 25% |
超过35000元-55000元部分 | 30% |
超过55000元-80000元部分 | 35% |
超过80000元的部分 | 45% |
2、并入综合所得计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
● 计算方式
综合所得应纳税额 = （收入额-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x 适用税率-速算扣除数
● 税率表
年终奖数额（综合所得适用） | 税率 |
不超过36000元 | 3% |
超过36000元-144000元部分 | 10% |
超过144000元-300000元部分 | 20% |
超过300000元-420000元部分 | 25% |
超过420000元-660000元部分 | 30% |
超过660000元-960000元部分 | 35% |
超过960000元的部分 | 45% |
【案例1】我全年工资12万元，全年一次性奖金6万元，全年专项扣除和专项附加扣除共计4万元，无其他扣除和减免税情况，请问在办理年度汇算时，如何计算个税？
1、选择单独计税
（1）全年一次性奖金除以12个月：60000÷12=5000元
（2）查找对应税率：
参照《个人所得税税率表（按月换算）》5000元适用税率为10%，速算扣除数为210元
（3）计算应纳税额（分三步）：
第一步：计算全年一次性奖金应纳税额：=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数=60000 x 10% -210=5790元
第二步：计算除全年一次性奖金外的综合所得应纳税额：=(120000-60000-40000)x3%=600元
第三步：计算应纳税额：应纳税额合计=5790+600=6390元
2、选择并入综合所得计税
并入后的年度综合所得的应纳税额=(120000+60000-60000-40000)x10%-2520=5480元
【案例2】 我全年工资21万，全年一次性奖金3万元，假如全年专项扣除和专项附加扣除共计5万元，无其他扣除和减免税情况，请问在办理年度汇算时，如何计算个税?
1、选择单独计税
（1）全年一次性奖金除以12个月：
30000÷12=2500元
（2）查找对应税率：
参照《个人所得税税率表（按月换算）》2500元适用税率为3%，速算扣除数为0元
（3）计算应纳税额（分三步）：
第一步 计算全年一次性奖金应纳税额：
全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数=30000x3%=900元
第二步 计算除全年一次性奖金外的综合所得应纳税额：
综合所得应纳税额=(210000-60000-50000)x10%-2520=7480元
第三步 计算应纳税额：
应纳税额合计=7480+900=8380元
2、选择并入综合所得计税
并入后的年度综合所得的应纳税额=(210000+30000-60000-50000)x10%-2520=10480元
提醒：
①全年一次性奖金是选择单独计税还是并入综合所得计税，对不同收入情况的人影响各不相同，大家在进行综合所得年度汇算时，可视情况自行比较，选择全年一次性奖金单独计税优惠政策或选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
②在一个纳税年度内，对每一个纳税人，将全年一次性奖金单独计算纳税的办法只允许采用一次。
看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚年终发放奖金是否计税、如何计税、税率是多少这些问题。如果大家对于年终奖还有疑问，或想要提升自身会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。
