差旅费不是专票也可以抵扣吗?差旅费抵扣进项税额怎么计算-之了课堂

差旅费不是专票也可以抵扣吗？差旅费抵扣进项税额怎么计算

来源:之了课堂

作者:之了君

2021-09-18 15:54:27

差旅费不是专票也可以抵扣吗？差旅费抵扣进项税额怎么计算？差旅费几乎是每家公司都会发生的，因此财务人员都会遇到差旅费财税问题，看似简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，如果你是刚入职场的财务小白，这些问题得非常了解才行？之了君今天就从一个案例展开，帮大家了解一下差旅费进项税额的计算抵扣：

案列分享

领导：小林帮我安排下行程，明天我要去广州市参加个会议。

小林：好的，李总路上要保留好各类发票，差旅费也可以抵扣进项了。

领导：抵扣进项是什么意思？

小林：差旅费就是工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费，伙食补助费和市内交通费。具体为：

●城市间交通费：出差乘坐火车、轮船、飞机等费用；

●市内交通费：因公出差的市内交通费；

●住宿费：入住宾馆（包括饭店、招待所等）发生的费用；

●餐费：因公出差期间在外就餐费用；

●补贴：交通补贴、误餐补贴；

●其他费用：订票费、行李托运等；

●车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的邮费、过路费、停车费等；

领导：原来这些都能通过报销进行抵扣了，那我出差得注意一下。

知道了差旅费，那差旅费抵扣进项税额怎么计算？

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1．取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2．取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；

3．取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；

4．取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%；

5.桥闸通行费：进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%；

6.住宿费：应取得符合规定的增值税专用发票上注明的税额；

7. 餐饮费：根据财税（2016）36号文规定，餐饮服务不得从销项税额中抵扣；

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