旅游服务差额征税，扣除项目怎么开发票？一文了解清楚

不少旅行社财务人员在实操中会遇到疑问，在适用旅游服务差额征税模式下，扣除项目怎么开发票，不同开票方式对应的政策边界容易混淆。相关业务涉及住宿费、门票费等多项扣除凭证管理，处理不当会带来税务风险。本文结合现行政策梳理要点，带读者一文了解清楚旅游服务差额征税扣除项目的开票规范。

旅游服务差额征税，扣除项目怎么开发票？一文了解清楚

假期旅游火爆，旅行社的财务小伙伴们可能也在纠结：收客户团费，付给酒店、车队的钱能不能从销售额里扣掉？扣了之后发票怎么开？

下面给大家讲明白。

问：我们收客户团费1万元，其中付酒店2000元、付车队1500元，这1500能直接从销售额里扣掉吗？扣了之后发票怎么开？

可以扣除，但发票有讲究。

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）规定，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。

但要注意：扣除项目不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。 开票时通过“差额征税”开票功能按收取的全部团费开具，备注栏注明“差额征税”，税额按扣除后的余额计算。

合规提示——享受差额征税必须同时满足三个条件

01 扣除价款取得合法有效凭证并按规定留存备查

02 扣除部分不得开具增值税专用发票

03 已按规定扣除的价款，其对应的进项税额不得再抵扣。建议为每笔扣除项目建立专门台账，逐笔记录扣除金额、凭证编号和开具单位。

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）

综上，旅游服务差额征税业务需要区分收入部分与扣除项目的开票规则，明确扣除项目怎么开发票，严格遵循凭证留存与发票类型要求。企业财务人员可对照文中政策要点规范开票操作，规避申报与票据不合规问题。通过本文的分享，希望大家能及时了解旅游服务差额征税扣除项目开票相关实务要点。