不合规费用票入账有什么风险？建议知晓这些要点

发票是会计做账的核心依据，对财务工作至关重要。财务人员在发票登记入账前，务必核查发票合规性，所有不合规发票均不能入账。那么，不合规费用票入账有什么风险？跟着之了君一起来了解一下吧。

不合规费用票入账有什么风险？建议知晓这些要点

不合规费用票，是指违反《中华人民共和国发票管理办法》规定印制、开具或取得的发票。这类发票入账，主要会产生以下税务风险：

1、不得税前扣除

不合规费用票不能作为企业所得税税前扣除凭证。若违规入账并完成税前扣除，企业需及时做纳税调增，补缴企业所得税。

2、增值税进项不得抵扣

不合规的增值税专用发票，其进项税额一律不得抵扣，已抵扣的进项税额需及时做转出处理。

3、产生滞纳金与罚款

若被税务机关核查发现违规入账情况，企业需按日缴纳税款滞纳金，同时可能面临税务罚款。

4、纳税信用降级

该违规行为会影响企业纳税信用等级评定，进而对企业发票领用、融资授信、项目招投标等经营活动造成负面影响。

5、触发税务稽查

长期、大额以不合规票据（白条）入账，会导致企业账务数据异常、税负偏低，极易触发税务风险预警，被税务部门列为重点稽查对象。

不合规费用票入账怎么整改

针对不同场景，不合规费用票入账的整改方式各不相同，具体处理方法如下：

1、汇算清缴前发现问题

当年发现发票不合规，且尚未完成企业所得税汇算清缴的，需将不合规发票退回开票方，重新取得合规发票后正常入账，对应费用支出可正常税前扣除。

2、无法补开发票的情况

若无法联系开票方补开合规发票，企业需留存收集业务合同、对公转账记录等佐证资料，符合税务规定条件的，对应费用可正常税前扣除。

3、汇算清缴结束后发现问题

已完成年度企业所得税汇算清缴，才发现发票不合规且无法补开的，企业需主动做纳税调增，及时补缴对应企业所得税。

看完以上内容，相信大家已经清楚不合规费用票入账的相关风险。之了君提醒，财务每一步操作都需严格遵循会计准则与税务规定，规避税务风险。想要快速提升会计实操技能，欢迎到之了课堂了解专业实操课程。