2026年税务申报新规分享！企业如何提前应对

来源:之了课堂

作者:之了君

2026-01-12 15:24:53

2026年已然开启，对涉税工作者而言，税务申报相关规定的新变化至关重要，必须第一时间精准掌握。2026年税务申报有哪些重磅新规？企业又该如何提前布局、合规应对？感兴趣的话，就跟着之了君一起深入了解吧。

2026年税务申报新规分享！企业如何提前应对

以下是2026年税务申报新规梳理：

一、中华人民共和国增值税法

政策要点：《中华人民共和国增值税法》共六章内容，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理和附则。《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。

二、中华人民共和国增值税法实施条例

中华人民共和国国务院令第826号

政策要点：《中华人民共和国增值税法实施条例》对增值税法有关规定进一步细化、明确，与现行增值税制度相衔接，并结合实际情况和征管需要明确具体规定。包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则六章五十四条内容，自2026年1月1日起施行。

三、国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告

国家税务总局公告2026年第3号

政策要点：《公告》明确了土地增值税预征的申报起止时间、计税依据、清算收入和销售面积归集的截止时间、符合条件的项目规划范围外支出准予扣除、因转让房地产缴纳的印花税和地方教育附加准予扣除、尾盘销售土地增值税的申报时间和单位建筑面积扣除项目金额计算方法。尾盘销售计算缴纳土地增值税时可按规定申报享受免征土地增值税优惠等内容。《公告》自2026年1月1日起施行，此前尚未出具清算受理通知书的项目按照本《公告》执行，已出具清算受理通知书的项目仍按原规定执行，不再调整。

四、国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告

国家税务总局公告2026年第2号

政策要点：《公告》明确，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除可以不办理一般纳税人登记的情形外，应当办理一般纳税人登记。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。《公告》自2026年1月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(2018年第6号)、《国家税务总局关于印发(增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)同时废止。

五、财政部税务总局关于保险合同准则转换有关企业所得税处理事项的公告

财政部税务总局公告2025年第15号

政策要点：《公告》明确了企业在执行财政部《企业会计准则第25号一保险合同》(财会〔2020〕20号)过程中有关企业所得税处理事项，自2026年1月1日起执行。执行本《公告》的企业不再执行《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016]114号)第三条中关于未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金的相关规定。

2026年税务申报新规需要特别注意的就是增值税方面的，国家税务总局2026年第2号公告正式落地，从今年1月1日起执行。随着这一新规的出现彻底堵死了小规模纳税人隐匿收入的避税漏洞。如果出现隐匿收入、拆分销售额被查补税款时，要按照一般纳税人税率补缴增值税，而不能按1%征收率补税。

对于小规模纳税人企业来说，提前应对的方法如下：

1、提前规划：在申报税务的时候可以按12个月、4个季度为周期，实时监控和核算销售额，在每月的月底都要统计好销售额，并设置预警线，这样可以避免被动超标。

2、拒绝隐匿：一定要如实申报所有销售收入，这样才可以享受小规模优惠政策，如果隐匿收入，就需要缴纳高税率补税、滞纳金、罚款。

3、主动补税：如果有以前未规范申报的收入，一定要尽早自行补充申报。

2026年税务申报纳税期限

国家税务总局办公厅已经公布了关于明确2026年度申报纳税期限的通知，具体如下：

1、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

2、1月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至1月20日。

3、2月15日至23日放假9天，申报纳税期限顺延至2月24日。

4、3月15日为星期日，申报纳税期限顺延至3月16日。

5、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月20日。