小微企业第四季度报税报哪些税种呢？一文了解

小微企业每个季度报税一次，与一般纳税人企业相比省事许多。虽然是季度报税，但每个季度该报税的工作也需要一一完成。一些财务小白还没有弄清楚具体的季度报税规定。那么，小微企业第四季度报税报哪些税种呢？具体可以看看之了君的以下介绍。

小微企业第四季度报税报哪些税种呢？一文了解

一、增值税：“核心税种”

关键词：季度申报、免税额度、1%征收率

小规模企业的增值税按季度申报（1月、4月、7月、10月），当前执行1%的优惠征收率（原3%）。

免税政策：季度开普票不超过30万元（2023-2027年政策），全额免征增值税；若开具专票，则需按1%或3%缴税。

计算方式：不含税销售额=含税销售额÷（1+1%），应纳税额=不含税销售额×1%。

二、企业所得税：

关键词：5%优惠税率、300万临界点

企业所得税按利润缴纳，税率为5%（利润＜300万元）或25%（利润≥300万元）。

需注意：优惠政策持续至2027年底，小微企业利润300万以下均可享受5%低税率。

计算逻辑：企业所得税=利润总额×税率。若季度利润50万元，应缴50万×5%=2.5万元。

三、附加税：

关键词：减半征收、三大附加

附加税包括城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），按实际缴纳的增值税计算，当前享受减半征收优惠。

公式：附加税=增值税×（7%+3%+2%）×50%。

例如：增值税缴纳1000元，附加税=1000×12%×50%=60元。

四、印花税：

关键词：0.03%税率、六税两费优惠

签订合同、实收资本等需缴纳印花税，税率为0.03%（如购销合同）。目前小微企业可享受“六税两费”减半政策。

计算：印花税=合同金额×0.03%×50%。若签订1010元销售合同，印花税=1010×0.03%×50%≈0.15元。

五、个人所得税：

关键词：5000元起征点、代扣代缴

工资薪金：月收入超5000元需缴税，税率3%-45%（累计预扣法）。

公式：个税=（工资-五险一金-5000）×税率-速算扣除数。

股东分红：税率固定20%，由企业代扣代缴。

小微企业第四季度报税报哪些税种呢？想必大家现在对此有一些认识了。之了课堂上还有更多小微企业报税有关的内容，感兴趣可以到官网进一步浏览。如果大家在学习和工作过程中遇到难以解决的问题，也可通过在线咨询系统直接询问在线客服老师。