纳税人申请退还留抵税额需要同时符合哪些条件？一文了解详情

留抵税额退还政策能为纳税人缓解资金压力，不少纳税人都有申请需求。但申请退还留抵税额并非无门槛，需同时满足特定条件。这些条件涉及纳税信用、纳税申报、违规情况等多个方面。那么，纳税人申请退还留抵税额需要同时符合哪些条件？下面之了君就为大家详细梳理。

纳税人申请退还留抵税额需要同时符合哪些条件？一文了解详情

《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告​》（财政部税务总局公告2025年第7号）规定，适用留抵退税政策的纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，7号公告另有规定的除外。

其中，“7号公告另有规定的除外”，是指7号公告第九条第二款、第三款规定的情形，即：纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。

综上，纳税人申请退还留抵税额的条件有着明确界定。建议有申请需求的纳税人，仔细对照条件核查自身情况，提前准备所需材料，按官方流程操作。若在申请过程中遇到疑问，可及时咨询税务部门，确保顺利完成留抵税额退还申请。更多财税专业内容，欢迎到之了课堂官网查阅。