补充养老金扣个税多少？补充养老金个税能扣除吗

企业补充养老保险是企业在国家统一制定的基本养老保险之外，根据自身的经济实力，在履行了缴纳基本养老保险费义务之后，专门为本企业职工建立的附加保险。那么，大家是否知道，补充养老金扣个税多少？补充养老金个税能扣除吗？

一、补充养老金扣个税多少？

这里需区分企业补充养老保险和个人养老金的个税规则：

1.企业补充养老保险（企业年金）

①企业缴费部分：计入员工个人账户时，视为员工当月工资薪金的一部分，按“工资薪金所得”项目计算缴纳个税（并入当月收入计税）。

②个人缴费部分：一般不超过本人缴费工资计税基数4%的部分，可从当期应纳税所得额中扣除，超出部分需并入当期收入计税。

③领取环节：退休后领取的企业年金，按“综合所得”项目适用的税率，单独计算缴纳个税（2019年起执行的新规）。

2.个人养老金

①缴费环节：个人向资金账户缴费的，按12000元/年的限额，在综合所得或经营所得中据实扣除。扣除方式可选择当年预扣预缴时扣除（需提供个人养老金信息管理服务平台的扣除凭证），或次年汇算清缴时扣除。

②投资环节：账户内的投资收益暂不征收个税。

③领取环节：领取个人养老金时，按3%的税率单独计税，不并入综合所得（该税率为优惠税率，低于一般综合所得税率）。

二、补充养老金个税能扣除吗？

补充养老金的个税扣除需分情形看待，企业缴纳和个人缴费的规则不同：

1.企业补充养老保险的扣除规则

①企业所得税扣除：企业为全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%的部分，准予在企业所得税前扣除；超过部分需纳税调整，不得扣除。

②个人所得税扣除：如前文所述，个人缴费部分在规定比例（一般4%）内可从应纳税所得额中扣除。

2.个人养老金的扣除规则

①个人缴费部分每年最高1.2万元可扣除，这是全国统一的专项优惠政策，适用于所有参加人。需注意，该扣除与企业补充养老保险的个人缴费扣除不冲突，符合条件的可同时享受。

②商业性补充养老保险（如企业代购的商业年金险）：若不属于个人养老金账户内的产品，投保时的缴费金额需按“工资薪金所得”缴纳个税，无专项扣除优惠。

关于补充养老金的个税扣除标准和规则，之了君已为大家梳理清楚。实际操作中，企业和个人需根据自身参与的补充养老类型，对照政策准确处理。若对具体业务的税务处理有疑问，建议到之了课堂学习相关课程，掌握更细致的操作要点。