一般纳税人企业所得税是5%还是25%？一般纳税人企税规定有哪些

一般纳税人的税务与小规模纳税人税务完全不同，一般纳税人更加复杂。有些财会人员刚接手一般纳税人企业的账务，有很多不懂地方，特别涉及税务方面更谨慎。那么，一般纳税人企业所得税是5%还是25%？一般纳税人企税规定有哪些？接下来，之了君为大家带来有关内容的分享。

一般纳税人企业所得税是5%还是25%？一般纳税人企税规定有哪些

一般纳税人企业所得税的税率通常为25%，但根据企业的具体情况和适用的税收优惠政策，税率可能会有所不同。具体如下：

一、适用20%税率小型微利企业：

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际企业所得税税率为5%）。

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

3、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

二、适用15%税率

1、高新技术企业，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、技术先进型服务企业，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、平潭综合实验区符合条件的企业，自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

4、横琴粤澳深度合作区：对符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5、西部地区鼓励类产业：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

6、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业，自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

一般纳税人企税规定有哪些

1、增值税

一般纳税人增值税率主要为6%（服务业）、9%（工程业）以及13%（货物），其他税率是特定业务。

一般纳税人与小规模纳税人区别就是增值税的计算，小规模纳税人是营业额*征收率，而一般纳税人增值税计算公式为：应交增值税=销项税额-进项税额。

应交增值税＞0，则当期需要缴纳增值税；

应交增值税＜0，则当期不需要缴纳增值税；多余的增值税成为留底税。

2、附加税

附加税是在增值税产生的情况下才会有的，税额为：增值税*对应税率。具体税费种类及税率：城市建设维护税（7%）、教育费附加（3%）以及地方教育附加（2%）。

直到2027年12月31日，附加税享受减半政策，减免后合计税率为6%。

3、企业所得税

企业所得税率分为：5%（小微企业）、15%（高新技术企业）、25%（普通企业）。

4、个人所得税

个人所得税分为两类：工资薪金和股东分红。

工资薪金税率为3-45%七级累进税率；

年终奖（单独计税）：3-45%七级累进税率；

股东分红税统一为20%。

值得注意的是个人所得税年终奖单独计税的优惠政策也是截止到2027年12月31日。

一般纳税人企业所得税是5%还是25%？一般纳税人企税规定有哪些？想必大家看后已经有所认识了。对于一般纳税人企业税务或账务还有不懂地方，日常工作又涉及到相关知识点，大家可以到之了课堂通过在线咨询系统直接询问在线客服老师。