2026年企业所得税季度纳税申报表填写指南，务必关注

企业所得税季度申报可以说是小型的汇算清缴，可别小看这个工作。平时没有做好账、归集好票据，到了申报期就会手忙脚乱。那么，2026年企业所得税季度纳税申报表怎么填？跟着之了君一起看看吧。

2026年企业所得税季度纳税申报表填写指南，务必关注

第1行：营业收入

填报截至本税款所属期末的本年累计营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第2行：营业成本

填报截至本税款所属期末的本年累计营业成本，包括主营业务成本和其他业务成本。

第3行：利润总额

填报截至本税款所属期末的本年累计利润总额，应与利润表数据保持一致。

第19行：特定业务计算的应纳税所得额

从事房地产开发等特定业务的纳税人填报。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按预计计税毛利率计算预计毛利额，并扣除实际缴纳且未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后填报。

第20行：不征税收入

填报已计入利润总额但属于税法规定不征税的财政拨款等收入。

第21行：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额

填报享受固定资产加速折旧、一次性扣除等政策形成的纳税调减金额。

第22行：免税收入、减计收入、加计扣除

填报国债利息收入、研发费用加计扣除等优惠金额。其中，研发费用加计扣除可在7月、10月预缴申报时按规定享受。

第24行：弥补以前年度亏损

填报截至本税款所属期末可在税前弥补的以前年度尚未弥补亏损额。

第28行：减免所得税额

填报符合条件的小型微利企业、高新技术企业等减免所得税金额。

企业所得税季度纳税申报流程

先报送财务报表，主要包括资产负债表、利润表。

登录电子税务局企业端，进入企业所得税月（季）度预缴申报模块，核对营业收入、营业成本、利润总额等累计金额，并填写从业人数、资产总额、附报事项、优惠事项、弥补亏损等内容。

符合条件的小型微利企业，减免税额通常由系统自动带出，需重点核对。

确认无误后提交申报。

缴纳税款后，打印并留存申报表和完税凭证，保存期限不少于10年。

看了以上内容，相信大家已经比较清楚2026年企业所得税季度纳税申报表怎么填了。之了君建议平时养成规范做账、及时归集票据的习惯，申报时只需重点核对逻辑关系。如果还有问题，可以来之了课堂向老师提问。