应纳税暂时性差异如何产生？如何区分它与可抵扣暂时性差异

​应纳税暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础不同，且在未来期间转回时会‌增加应纳税所得额‌的差异，产生时应确认‌递延所得税负债。那么，大家是否清楚，应纳税暂时性差异如何产生？如何区分它与可抵扣暂时性差异？随之了君一起了解！

应纳税暂时性差异如何产生？

应纳税暂时性差异产生参考如下：

（一）资产的账面价值大于其计税基础

一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。

（二）负债的账面价值小于其计税基础

一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

如何区分它与可抵扣暂时性差异？

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的核心区别在于：前者导致未来应纳税所得额增加（需确认递延所得税负债），后者导致未来应纳税所得额减少（需确认递延所得税资产）。

应纳税暂时性差异的产生以及区分它与可抵扣暂时性差异的一些知识点信息，之了君已经给大家初步汇总整理完毕了。实际上还是有很多的一些要点，也值得大家去不断学习。如果感兴趣的朋友，可以直接到之了课堂来学习。