2024年个体工商户税费优惠政策有哪些？速看最新规定

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2024年个体工商户税费优惠政策有哪些？速看最新规定

一、增值税优惠政策

1.小规模纳税人免征增值税

政策内容：对于月销售额不超过10万元(含)的增值税小规模纳税人，免征增值税。该政策有效期自2023年1月1日至2027年12月31日。

-适用范围：适用于所有符合条件的个体工商户，无论其行业或经营类型。

2.降低征收率

政策内容：对于增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;同样，原适用3%预征率的预缴增值税项目，也减按1%预征率预缴增值税。这一政策同样有效期至2027年12月31日。

适用范围：同样适用于所有符合条件的个体工商户，为其在销售过程中提供了更大的税收优惠。

二、个人所得税优惠政策

1.减半征收政策

政策内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这一政策不区分征收方式，无论是查账征收还是核定征收的个体工商户均可享受。

-适用范围：广泛覆盖了个体工商户群体，特别是对于年应纳税所得额在200万元以内的个体工商户，减税效果尤为明显。

2.综合税率控制

在一些地方税收园区，个体工商户可以申请核定征收，其个税核定后仅为0.5%-1%。加上增值税的1%和附加税的0.06%，综合税率可低至1.56%。这一政策为个体工商户提供了更为优惠的税负环境。

适用范围：主要适用于在税收园区注册的个体工商户，通过核定征收方式享受较低的税率。

三、其他税费优惠政策

1.“六税两费”减半征收

政策内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。

适用范围：广泛覆盖了个体工商户，为其在多个税种上提供了减税支持。

2.重点群体创业税费扣减

自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口(含防止返贫监测对象)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

政策依据

《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号)

3.退役士兵创业税费扣减

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

政策依据

《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)

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