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跨年发票报销应当如何处理?详细方法就在这里了
来源:之了课堂
2022-02-06 10:02:56

对于在企业单位上班的财务人员来说,如果工作的时间久了,对于跨年发票这个事情肯定也是有相应的处理方式,但是对于新人来说可能是比较懵懂。那么,到底跨年发票报销应当如何处理?详细方法就在这里了!

跨年发票报销应当如何处理?

在寻求解决方法之前,我们也要清楚什么是跨年发票?以下两种情况都属于两种情况

情况一:经济业务发生在2021年,款项支付也在2021年度,但是发票是2022年才开出来的。

情况二:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票。

具体的处理方法如下:

针对情况一:

根据会计处理的权责发生制原则,对于这种跨期发票的情形,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录记入当期费用。

那企业所得税如何处理呢?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此在处理企业所得税时,可以先提供发票时间为2021年预计于2022年才可报销的费用金额预估数。在第二年汇算清缴之前,直接把已经取得的发票附在2021年这张凭证后面即可。汇算清缴时候允许扣除,不用做纳税调整。

若第二年汇算清缴之前依旧没有取得发票就需要先做纳税调增处理,然后在取得发票后追补扣除,但追补扣除期限不得超过五年。


⭐针对情况二:

发票开具时间是上一年度,却未能在上一年做账,这种情况,还是权责发生制入到上年,但由于上年已经结账,因此需要用上“以前年度损益”科目(小企业会计准则不用)。

通过这个科目核算分录虽然是做到2022年的,但是不影响2022年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。

企业所得税也是在 2021年的汇算中处理,如果已经汇算就调整申报表,把这个费用加到所属期去扣除,没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。


到底跨年发票报销应当如何处理,详细方法就在这里了。大家可以参考一下,当然在现实工作中,每个企业的实际情况不同,可能在具体操作上面也是略有区别。如果你对上述内容还有疑问欢迎到之了课堂来学习。但与其苦于如何处理跨年发票,最好的还是要求员工、公司合作商及时报销不得拖延,从源头上避免跨年发票!

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