同学您好，申报增值税时的收入是根据本月销售收入的发生额合计金额来填写的，销项税额是根据销项税额的发生额合计金额填写的，你的红字发票做进账里面是自动抵减了的哟！

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

       应交税费-应交增值税（销项税额）

【注意】金额都是负数哟~

红字增值税发票是用来冲销以前月份确认的销售收入的，对本月的营业收入是冲减的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

可以归结为三种情况：

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

需要注意的是，开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开，不需要开红字发票。

【注意】红字发票不是相当于发票作废，两者是不同的概念。

●红字发票是指发票有错误需要进行更正，之后还要重新开具发票。

●发票作废是指发票有错误，作废后不会再重新开具发票。