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未使用的固定资产需要折旧吗
来源:之了课堂
2022-07-20 10:38:22
问:
A公司2022年3月购入一台空调,价税合计2.4万元,满足固定资产入账标准。一直尚未投入使用,该设备未使用期间需要计提折旧吗?
答:账务上需要计提折旧。固定资产一般按照取得日期入账,当月增加当月不计提折旧,次月开始计提折旧。会计准则规定会计处理上要计提折旧,税法上规定不得计提折旧,因此纳税人在申报企业所得税前要记得纳税调整哦。
《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧的固定资产。
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