2026年高级会计实务中的原则汇总：第三章企业风险管理与内部控制

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2026年高级会计实务中的原则汇总：第三章 企业风险管理与内部控制

1、风险管理的原则 ★★★

(1) 融合性原则 企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。

(2) 全面性原则 企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。

(3) 重要性原则 企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。

(4) 平衡性原则 企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。

2、内部控制原则 ★★★

(1) 全面性原则 企业内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

(2) 重要性原则 企业内部控制应当在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。例如，企业对"三重一大"事项实行集体决策和联签制度。一般从业务的业务事项的性质和涉及金额个方面来考虑是否及如何实行重点控制。

(3) 制衡性原则 企业内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面，形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

(4) 适应性原则 企业内部控制应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化加以调整。

(5) 成本效益原则 统筹考虑投入成本与产出效益之比。

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