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税务师考试一直是比较热门的考试之一,但考试有难度,需要考生连续5年内通过5科考试。所以考生要认真努力备考复习,对于所考科目的知识点要牢牢的把握,今天之了君就给大家带来税务师涉税实务的知识点:企业所得税税收优惠,一起去看一下吧!
税务师涉税实务的知识点:企业所得税税收优惠
(一)免征与减征优惠
1、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(三免三减半)
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(三免三减半,自取得第一笔生产经营收入年度起)
4、符合条件的技术转让所得
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(二)高新技术企业优惠
1、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
2、认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业,其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
(三)小型微利企业优惠
1、减按20%的所得税税率征收企业所得税。
2、小型微利企业条件:从事国家非限制和禁止行业。
3、根据财税[2015]99号文件规定,自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得,按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。
10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×(2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数)
4、符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。
5、小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。
(四)加计扣除优惠
加计扣除优惠包括以下两项内容:
1、研究开发费:未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
2、企业安置残疾人员所支付的工资
企业安置残疾人员所支付的工资费用,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
以上就是之了君关于税务师涉税实务的知识点:企业所得税税收优惠的全部内容,相信大家看完之后对于企业所得税税收优惠有了更深的理解,考生备考税务师可以到之了课堂进行学习,用专业的课程进行系统化的学习,可以大大提高通过考试的概率。