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计算分析题(本类题共2小题,第1小题10分,第2小题12分,共22分。凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数。)
1.甲公司为一般纳税人,销售商品适用的税率为13%,采用年限平均法对固定资产计提折旧。有关资料如下:
资料一:2020年1月10日,甲公司对其一栋行政管理用办公楼进行改扩建,改扩建前该办公楼的原价为500万元,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零,已计提折旧250万元,未计提减值准备。为改扩建领用工程物资100万元,领用自产产品成本为90万元(市场不含税价格100万元),发生改扩建人员薪酬160万元,人员薪酬已用银行存款支付。改扩建的办公楼于2020年9月30日达到预定可使用状态,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零。
资料二:2020年12月31日,甲公司以租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为2年。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。
资料三:2021年6月30日,甲公司认为市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量,当日该办公楼的公允价值为1000万元。
其他资料:甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,本题不考虑其他因素。
要求(答案中的金额单位用万元表示):
(1)编制甲公司自用办公楼改扩建的会计分录。
(2)编制甲公司2020年10月对该办公楼计提折旧的会计分录。
(3)编制甲公司将自用房地产转为投资性房地产的会计分录。
(4)编制甲公司将该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量的会计分录。
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